הארכת מועדים בעקבות מלחמת חרבות ברזל - הפקדות משרת מילואים עצמאי (הוראת שעה)
ביום 25.7.2024 פורסם ברשומות תיקון 273 לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א – 1961. במסגרת התיקון, התווסף סעיף 53א לפקודה הקובע את הארכת התקופה שלגביה ניתן להפקיד כספים לקרן השתלמות לעצמאים ולקופת גמל לקצבה כעמית עצמאי ביחס לשנת המס 2023. סעיף 53א לפקודה קובע כי בהתקיים תנאים מסוימים ולפי בחירת העמית יראו, לצורך הטבות המס בלבד, סכומים ששולמו לקרן ו/או לקופת גמל לקצבה בשנת המס 2024, כאילו שולמו בשנת המס 2023.
הארכת התקופה חלה, הן ביחס ליחיד ששירת במילואים בתקופה שתחילתה ביום כ"ב בתשרי התשפ"ד (7.10.2023) וסופה ביום י"ט בטבת התשפ"ד (31.12.2023), במהלך תקופה זו או בחלק ממנה ובשנת 2023 הייתה לו הכנסה מעסק או משלח יד והן ביחס לבן זוגו של משרת מילואים שבשנת 2023 הייתה לבן הזוג הכנסה מעסק או משלח יד.
עמית שהפקיד במהלך שנת המס 2024 לקרן השתלמות לעצמאים ו/או לקופת גמל לקצבה בעבור עצמו, רשאי לבקש מהגוף המוסדי לא יאוחר מיום 31.12.2024, כי לצורך הטבות המס בלבד (ובהתאם לתנאים ולתקרות הקבועים בפקודה), יראו את ההפקדות כולן או חלקן (לפי בחירת העמית), כאילו הופקדו בשנת המס 2023.
למען הסר ספק, הפקדות שנערך לגביהן סיווג הפקדה, לא יקנו לעמית הטבות מס לשנת המס 2024. עוד יובהר כי אין בסיווג ההפקדה, שנעשה כאמור לצורך הטבות המס בלבד, בכדי להקנות לעמית תשואות או כיסויים ביטוחים ביחס לתקופה שבגינה בוצעה ההפקדה.
לטופס בקשה עבור שינוי סיווג הפקדה בWORD - לחצו כאן
לטופס בקשה עבור שינוי סיווג הפקדה בPDF מונגש - לחצו כאן
לכל בקשה יש לצרף טופס 3010 (אישור על שירות מילואים) עבור התאריכים הרלוונטיים לבקשה
לפניות עבור גמל והשתלמות יש לשלוח את הטפסים למייל הבא: ccgemel@menoramivt.co.il
לפניות עבור פנסיה יש לשלוח את הטפסים למייל הבא: pensia@menoramivt.co.il